Φορολογική μεταρρύθμιση: Όλες οι αλλαγές – Ποιοι κερδίζουν άμεσα και ποιοι μένουν εκτός

Νόμο του Κράτους θα αποτελέσει και επισήμως η φορολογική μεταρρύθμιση από την ερχόμενη εβδομάδα, καθώς αναμένεται η δημοσίευσή της στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως. Οι νέες ελαφρύνσεις και φοροαπαλλαγές μπαίνουν στην τελική ευθεία, με στόχο να αυξήσουν τα εισοδήματα εκατομμυρίων νοικοκυριών από την 1η Ιανουαρίου 2026, αν και σε πολλές περιπτώσεις τα οφέλη θα φανούν νωρίτερα.

Το ενδιαφέρον των πολιτών είναι ήδη τεράστιο. Η ειδική ηλεκτρονική εφαρμογή taxcalc2025.minfin.gr, που έθεσε σε χρήση το υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, δέχθηκε πάνω από 530.000 επισκέψεις από φορολογούμενους που ήθελαν να υπολογίσουν το ατομικό ή οικογενειακό τους όφελος.

Ο νέος νόμος, με τίτλο «Φορολογική μεταρρύθμιση για το δημογραφικό και τη μεσαία τάξη – Μέτρα στήριξης για την κοινωνία και την οικονομία», περιλαμβάνει μόνιμες μειώσεις φόρων ύψους 1,5 δισ. ευρώ για το 2026. Το συνολικό όφελος, ωστόσο, αυξάνεται στα 2,5 δισ. ευρώ σε ετήσια βάση από το 2027 και μετά. Σύμφωνα με τον υπουργό Κωνσταντίνο Πιερρακάκη, πρόκειται για τη «μεγαλύτερη φοροαπαλλαγή στη μεταπολίτευση».

Ποιοι κερδίζουν και πόσο

Όφελος αναμένεται να έχουν όλοι οι φορολογούμενοι, ακόμα και όσοι σήμερα δεν πληρώνουν φόρους, καθώς οι μελλοντικές αυξήσεις αποδοχών (όπως η άνοδος του κατώτατου μισθού στα 950 ευρώ το 2027) θα τους έβαζαν σε φορολογητέα κλίμακα χωρίς αυτές τις ελαφρύνσεις.

Άμεσα, πάνω από 4 εκατομμύρια φορολογούμενοι θα δουν αύξηση εισοδήματος, λόγω της μείωσης των φορολογικών συντελεστών κατά 2 ποσοστιαίες μονάδες για εισοδήματα από 10.000 έως 40.000 ευρώ.

Συγκεκριμένα, από 1.1.2026:

Για εισοδήματα 10.000-20.000€: ο συντελεστής μειώνεται από 22% στο 20%.
Για εισοδήματα 20.000-30.000€: ο συντελεστής μειώνεται από 28% στο 26%.
Για εισοδήματα 30.000-40.000€: ο συντελεστής μειώνεται από 36% στο 34%.

Παράλληλα, εισάγεται νέος ενδιάμεσος συντελεστής 39% για εισοδήματα από 40.000 έως 60.000 ευρώ, ενώ ο ανώτατος συντελεστής 44% διατηρείται μόνο για τα πολύ υψηλά εισοδήματα.

Πότε θα φανούν τα χρήματα

Οι συνταξιούχοι, οι δημόσιοι υπάλληλοι και οι ένστολοι θα είναι οι πρώτοι που θα δουν το όφελος στην τσέπη τους, μέσω της μειωμένης παρακράτησης φόρου στη μισθοδοσία του Ιανουαρίου 2026, η οποία προπληρώνεται στα τέλη Δεκεμβρίου 2025. Αντίστοιχα, οι εργαζόμενοι του ιδιωτικού τομέα θα δουν την έμμεση αύξηση με τη μισθοδοσία που θα λάβουν στα τέλη Ιανουαρίου 2026.

Το τελικό, συνολικό όφελος θα αποτυπωθεί για όλους στα εκκαθαριστικά φόρου εισοδήματος που θα εκδοθούν την άνοιξη του 2027.

Οι μεγάλοι κερδισμένοι: Οικογένειες με παιδιά

Οι οικογένειες με παιδιά αποτελούν τους μεγάλους πρωταγωνιστές της μεταρρύθμισης. Για τα πρώτα 20.000 ευρώ εισοδήματος, οι συντελεστές μειώνονται δραστικά:

1 παιδί: 18% (από 22%)
2 παιδιά: 16%
3 παιδιά: 9%
4 ή περισσότερα παιδιά: 0% (Μηδενικός φόρος)

Η ρύθμιση ισχύει και για τους δύο γονείς, αν είναι και οι δύο εργαζόμενοι. Για παράδειγμα, ένα ζευγάρι με εισόδημα 25.000 ευρώ ο καθένας, με τέσσερα παιδιά, θα έχει συνολικό ετήσιο όφελος 7.200 ευρώ.

Τεράστια ανάσα για τους νέους

Για πρώτη φορά, εισάγεται ηλιακό κριτήριο στη φορολόγηση. Περίπου 260.000 νέοι έως 30 ετών θα έχουν τεράστια ελάφρυνση:

Νέοι έως 25 ετών: Περίπου 70.000 νέοι με εισοδήματα έως 20.000 ευρώ θα απαλλάσσονται πλήρως από τον φόρο εισοδήματος (μηδενικός φόρος), ενώ σήμερα πληρώνουν με 9% και 22%.
Νέοι 26 έως 30 ετών: Ο συντελεστής περιορίζεται στο 9% για τα πρώτα 20.000 ευρώ εισοδήματος (αντί για 9% και 22% που ισχύει σήμερα).

Ενδεικτικά, ένας νέος 24 ετών με εισόδημα 15.000 ευρώ, που σήμερα πληρώνει 2.000 ευρώ φόρο, από το 2026 δεν θα πληρώνει τίποτα, εξοικονομώντας 167 ευρώ κάθε μήνα στον μισθό του.

Αλλαγές σε Ενοίκια και Τεκμήρια

Ιδιοκτήτες Ακινήτων: Για ετήσια εισοδήματα από ενοίκια μεταξύ 12.000 και 24.000 ευρώ, ο συντελεστής μειώνεται από 35% στο 25%. Το μέτρο στοχεύει στη μείωση της φοροδιαφυγής και στην αύξηση των διαθέσιμων σπιτιών προς ενοικίαση.
Κλειστά Ακίνητα: Τίθεται άμεσα σε εφαρμογή η απαλλαγή φόρου εισοδήματος για τρία έτη για μακροχρόνιες μισθώσεις κατοικιών που έμεναν κλειστές.
Μείωση Τεκμηρίων: Περίπου μισό εκατομμύριο φορολογούμενοι ωφελούνται άμεσα από τη μείωση κατά 30%-35% των τεκμηρίων διαβίωσης για κατοικίες και αυτοκίνητα. Αυτή η μείωση εφαρμόζεται αναδρομικά για τα εισοδήματα του 2025 (θα φανεί στα εκκαθαριστικά του 2026).
Εξαρτώμενα Τέκνα: 477.000 φορολογούμενοι κερδίζουν καθώς καταργείται το ελάχιστο τεκμήριο των 3.000 ευρώ για εξαρτώμενα τέκνα που έχουν δικό τους εισόδημα.

Επαγγελματίες και Ηλεκτρονικές Πληρωμές

Ελεύθεροι Επαγγελματίες: Οι νέοι έως 30 ετών και όσοι έχουν παιδιά θα αποκτήσουν έμμεσο αφορολόγητο, καθώς οι μειωμένοι συντελεστές θα ισχύουν και για αυτούς.
Νέες Μητέρες Επαγγελματίες: Περίπου 6.000 μητέρες ετησίως θα εξαιρούνται από το τεκμαρτό εισόδημα για το έτος γέννησης του παιδιού και τα επόμενα δύο έτη.
Ηλεκτρονικές Πληρωμές: Παρατείνεται και για το 2026 η έκπτωση 30% επί των δαπανών (έως 5.000 ευρώ) για συναλλαγές με συγκεκριμένους επαγγελματίες. Οι δαπάνες για ιατρικές, οδοντιατρικές και κτηνιατρικές υπηρεσίες θα υπολογίζονται διπλά για το όριο του 30%.

Ποιοι δεν κερδίζουν άμεσα

Από τις νέες διατάξεις δεν θα έχουν άμεσο όφελος όσοι δηλώνουν εισοδήματα κάτω από 10.000 ευρώ, αφού παραμένουν ουσιαστικά αφορολόγητοι όπως σήμερα.

Δεν θα έχουν πρακτικό όφελος, όμως, και όσοι ιδιοκτήτες ακινήτων αποκτούν εισοδήματα από ενοίκια κάτω από 12.000 ευρώ το χρόνο. Το οικονομικό επιτελείο εκτιμά ωστόσο ότι οι ελαφρύνσεις στο ανώτερο κλιμάκιο θα δώσουν κίνητρο σε περισσότερους να διαθέσουν κατοικίες για ενοικίαση ή να δηλώνουν το πραγματικό μίσθωμα.

Σε κάθε περίπτωση, και όσοι ακόμα αποκλείονται από τα οφέλη της μεταρρύθμισης των φόρων εισοδήματος, θα έχουν πιθανότατα παράπλευρα οφέλη από άλλα νέα μέτρα, όπως η επιστροφή ενοικίου, το μόνιμο ετήσιο επίδομα 250 ευρώ για χαμηλοσυνταξιούχους, ή οι μειώσεις σε ΕΝΦΙΑ και ΦΠΑ που θα ισχύσουν από 1.1.2026 σε νησιά και μικρούς οικισμούς.